1. 比赛时间为180分钟，答题开始后系统开始倒计时，结束前5分钟给出提示，比赛时间到系统自动交卷。

2. 本赛题利用用友U872的系统管理、总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理和UFO报表模块，完成一项比较完整的工业企业会计工作。

3. 本赛题分为系统初始化、业务处理与会计核算、会计报表编制与主要财务指标分析三部分，请依次作答，即第一部分答题完成后再启动第二部分、第二部分完成后再启动第三部分。

4. 请认真阅读操作员及操作分工，操作时严格按照操作权限分工进行。

5. 请认真阅读操作要求，操作时严格按照操作要求进行。

6. 请认真阅读每部分的总体要求和各项工作任务，根据具体任务描述，按照操作要求进行业务处理与会计核算。

7. 会计信息系统启用时间为2013年3月1日，业务处理时间为3月份。

注：本题使用用友U872企业版。

企业背景资料

一、企业基本情况

郑州安鑫绿色建材有限公司（简称安鑫建材），设置一个基本生产车间，以水泥、粉煤灰、煤矸石为主要原料，利用现代打磨，制造混凝土空心砖。公司法人代表王胜利。

公司开户银行：中国工商银行郑州市分行石化路分理处（账号：622202170200686566），公司纳税登记号：410101680966666。

公司地址：河南省郑州市经济技术开发区石化路80号，电话：0371-66666666。

二、操作员及权限

表1          软件应用操作员及操作权限分工表

三、操作要求

1. 科目设置要求：应付账款科目下设暂估应付账款和一般应付账款两个二级科目，其中一般应付账款设置为受控于应付款系统、暂估应付账款科目设置为不受控于应付款系统。

2. 辅助核算要求：

日记账：库存现金、银行存款。

银行账：银行存款。

客户往来：应收票据、应收账款、预收账款/人民币、预收账款/美元。

供应商往来：应付票据、应付账款/一般应付账款、应付账款/暂估应付账款、预付账款。

个人往来：其他应收款/应收个人款。

项目核算：生产成本。

部门核算：管理费用。

3. 会计凭证的基本规定：录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。采用复式记账凭证，采用通用凭证格式。对已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。出库单与入库单的原始凭证以软件系统生成的为准。

4. 货币资金业务的处理：公司采用的结算方式包括现金结算、支票结算、托收承付、委托收款、银行汇票、商业汇票、电汇等。收、付款业务由财务部门根据有关凭证进行处理。

5. 薪酬业务的处理：由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的2.5%计提职工教育经费，按工资总额的14%计提职工福利。各类社会保险金当月计提，次月缴纳。按照国家有关规定，公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为3500元，附加费用1300元。工资分摊按合并制单。

6. 固定资产业务的处理：公司固定资产包括房屋及建筑物、生产设备和办公设备，均为在用状态；采用平均年限法（一）按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，不采用合并制单。

7. 存货业务的处理：公司存货主要包括原材料和库存商品两类，按存货分类进行存放。各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制；出库均采用“移平均法”进行核算。暂估业务采用“单到回冲方式”进行处理。存货按业务发生日期逐笔记账并制单，暂估业务除外。（存货核算制单时不允许勾选“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据，包括入库单、发票、付款单，非本月采购入库按蓝字报销单制单”选项）。

8．购销业务的处理：材料采购业务类型必有订单，销售业务均不必有订单。

9．成本核算的处理：生产成本采用项目核算，设置三个成本项目：直接材料、直接人工、制造费用（含水电费）。产成品验收入库时查询账表手工填写总成本金额。

10. 税费的处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，按月缴纳，运费按7%作进项税额抵扣；按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税、3%计算教育费附加和2%计算地方教育费附加；企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。交纳税款和各类社会保险按银行开具的原始凭证编制记账凭证。

11. 财产清查的处理：公司每年年末对存货及固定资产进行清查，根据盘点结果编制“盘点表”，并与账面数据进行比较，由库存管理员审核后进行处理。

12. 坏账损失的处理：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每季季末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%。

13. 利润分配：根据公司章程，公司税后利润年终按以下顺序及规定分配：A弥补亏损；B按10%提取法定盈余公积；C向投资者分配利润。

14. 损益类账户的结转：每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。

15. 外币业务：企业对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算。

第一部分  系统初始化

总体要求

使用301账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。（满分20分）

工作任务

【任务1.1】根据表1-1，增加存货档案（缺省为默认，下同）。

表1-1                         存货档案

【任务1.2】总账的科目期初试算不平衡，经检查为期初采购暂估的金额未录入，请根据表1-2录入总账期初相应的会计科目。

表1-2         期初余额

【任务1.3】设置收发类别为“产成品入库”的对方科目、“生产领用出库”的对方科目。

【任务1.4】设置新增发货单默认：不参照单据，新增退货单默认：参照发货，新增发票默认：参照发货；设置销售成本核算方式为销售发票。

【任务1.5】填制期初发货库单并审核。

发货日期：2013-2-20；销售类型：普通销售；客户简称：南安瑃景石材有限公司；仓库名称：产成品库；

存货编码：0201；存货名称：空心砖；主计量单位：块；数量：10000，无税单价：8，税率：17。

【任务1.6】根据表1-3，录入存货核算期初数并记账。

表1-3                            存货核算期初余额表

【任务1.7】设置坏账处理方式：应收账款余额百分比法；单据审核后不立即制单；核销生成凭证；方向相反的分录合并。

【任务1.8】增加采购类型：编码02，名称：采购水电，入库类别：采购入库，非默认值。

【任务1.9】修改工资分摊设置，将其中的“计提公司五险一金”和“计提工资”补充完整。

【任务1.10】根据操作要求，设置工资项目代扣三险一金的公式：五险一金计提基数*计提比例。

【任务1.11】设置“结转制造费用（转账序号0004）” 的自动转账分录（采用自定义转账方式，贷方制造费用按明细科目逐项结转）。

【任务1.12】根据表1-4，增加期初固定资产金额。

表1-4            固定资产原始卡片

备注：办公楼的多部门使用比例:总经办30%，采购部20%，财务部30%，销售部20%

【任务1.13】设置应收款管理的销售收入科目、税金科目、销售退回科目、现金折扣科目、票据利息科目。

第二部分  业务处理与会计核算

总体要求

使用302账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下业务处理任务。（满分70分）

工作任务

对郑州安鑫绿色建材有限公司2013年3月份发生业务进行处理。（注：存货按业务发生日期逐笔记账并制单，暂估业务除外。）

【任务2.1】1日，收到上月20日从郑州邙山采石厂采购的煤矸石（已入库）的增值税专用发票，开出转账支票支付部分货款。（使用现付功能处理）

河南增值税专用发票

4100993170                                                                             No00024859                                  

                                                                           开票日期：2013年03月01日

 收款人： 立 娜          复核： 季 云        开票人： 王 雨        销货单位：（章）

【任务2.2】2日，向安信公司托收货款收回。（使用手工核销处理，合并制单）

【任务2.3】3日，采购部陈浩强与郑州长城水泥厂（编号0005）签订水泥采购合同（编号：CG20130302），当日以电汇方式支付定金给对方。

【任务2.4】4日，开支票支付广告费1280元。

河南省郑州市广告业专用发票

                                      发  票  联                        No 0056382

客户： 郑州安鑫绿色建材有限公司                                   2013年03月04日   

企业（盖章有效）          财务：                     开票人：张化

【任务2.5】5日，以现金支付总经办招待费562元。

河南省郑州市饮食业专用发票

                                      发  票  联                        No 3293516

付款单位： 郑州安鑫绿色建材有限公司                                2013年03月05日   

企业（盖章有效）          财务：                     开票人：王开

郑州安鑫绿色建材有限公司现金内部付款凭单

                    2013年03月05日                    编号：02

【任务2.6】生产领用材料一批。（科目相同合并制单）

领料单

领料部门：生产车间                 2013年03月06日                             第 001 号

生产通知单号：0301

主管：王胜利        会计：赵伟明        发料：刘  静        领料：白  雪      制单：刘  静

【任务2.7】7日，销售部王帅与郑州建材有限公司（编号1004）签订销售空心砖合同（编号：XS20130301）并于当日发货，收到对方单位的转账支票一张办理进账。（使用现结功能处理）

中国工商银行进账单（收账通知）

  2013年03月07日

【任务2.8】8日，以工行存款缴纳企业上一月各项税费（合并制单，结算方式为其他）。

中国工商银行郑州市石化支行    电子缴税付款凭证

     转账日期：20130308                              凭证字号：2013030819590395
 

       第二联  作付款回单（无银行收讫章无效）        复核                      记账

中国工商银行郑州市石化支行    电子缴税付款凭证

     转账日期：20130308                              凭证字号：2013030819827250   

第二联  作付款回单（无银行收讫章无效）        复核                      记账

【任务2.9】9日，销售部王帅出差借支现金1 000元。

【任务2.10】10日，开支票支付生产设备修理费用2020元。

河南省郑州市工业发票

                                      发  票  联                        No 0465311

客户： 郑州安鑫绿色建材有限公司                                   2013年03月10日   

企业（盖章有效）                                                开票人：王雨晨

【任务2.11】11日，销售部王帅回来报销差旅费。（合并制单）

【任务2.12】12日，生产领用材料一批。（科目相同合并制单）

领料单

领料部门：生产车间                 2013年03月12日                             第 002号

生产通知单号：0302

主管：王胜利        会计：赵伟明        发料：刘  静        领料：白  雪      制单：刘  静

【任务2.13】13日，郑州建材公司对（合同编号XS20130301）货物进行检验，发现有100块空心砖有破损。双方协商后，郑州建材公司即日办理退货，我司即日开出红字发票一张，并办理退款。（使用红字收款单处理）

   经办人 ：           负责人：               主管税务机关名称（印章）：

退货单

购货单位：郑州建材有限公司

发票或送货号：00024285             制单日期:2013年03月13日                         第 3 号

【任务2.14】2013年3月13日，本月3日订购的（合同编号CG20130302）郑州长城水泥厂的100吨水泥全部到货，同时收到增值税专用发票和代垫运费发票（运费分摊到存货成本中），于当日以电汇方式向对方支付货款（使用现付功能处理、进行核销处理，合并制单），用现金支付运费（使用现付功能处理。10元/公里，共20公里）。

河南增值税专用发票

4100993170                                                                              No00024860

                                                                               开票日期：2013年3月13日

 收款人： 王长水          复核： 南华西        开票人： 华  丽           销货单位：（章）

公路、内河货物运输业统一发票

开票日期：2013年03月13日                  发票号码：00017895

                                                                发票代码：4100343100067

郑州安鑫绿色建材有限公司现金内部付款凭单

                    2013年03月13日                    编号：00001

【任务2.15】15日，售出产品给王石头（编号1005），收到现金。（使用现结功能处理）

河南省郑州市工业发票

                                      发  票  联                        No 0465288

客户： 王石头                                                       2013年03月15日   

企业（盖章有效）                               开票人：赵伟明       收款人：李一凡

【任务2.16】16日，购入新型空心砖挤压机一台，已投入使用，货款电汇支付。

河南省增值税专用发票

4100993170                                                                               NO 00085964                                                                   

开票日期：2013年03月16日

 收款人：张伟大            复核：江 水       开票人： 刘 欢            销货单位：（章）

固定资产验收交接单

固定资产类别：生产设备

中国工商银行电汇凭单（回单）

                       2013年03月16日     

【任务2.17】17日，开出上月销售给南安市瑃景石材有限公司的空心砖（已发货）增值税专用发票，对方开出商业承兑汇票一张抵付货款。（应收款合并制单）

商业承兑汇票

              出票日期（大写） 贰零壹叁年零叁月壹拾柒日           汇票号码：00004856

【任务2.18】21日，取得银行存款利息收入。（结算方式为其他）

商务客户贷记利息通知单

                                                          （09305-DEPQ0030）   

此联为客户回单                                                 银行盖章

【任务2.19】25日，生产领用材料一批。（科目相同合并制单）

领料单

领料部门：生产车间                 2013年03月25日                             第 003 号

生产通知单号：0303

主管：王胜利        会计：赵伟明        发料：刘  静        领料：白  雪      制单：刘  静

【任务2.20】28日，购买水电并对其进行分配，开出转账支票支付。（使用付款单处理。进项税额均可抵扣）

水费分配表

2013年3月28日

外购动力费分配表

2013年3月28日

河南省增值税专用发票

4100993170                                                                               NO 00076544                                                                   

开票日期：2013年03月28日

 收款人：李黄河            复核：王西湖      开票人： 刘夏雨            销货单位：（章）

河南省增值税专用发票

4100993170                                                                               NO 00085367                                                                   

开票日期：2013年03月28日

 收款人：刘  文           复核：火  风      开票人： 江  永            销货单位：（章）

【任务2.21】29日，销售部王帅与厦门鑫恒峰石材进出口有限公司签订销售空心砖合同（编号：XS20130302），预收部分货款，货未发。

购 销 合 同

合同编号：XS20130302

买方：厦门鑫恒峰石材进出口有限公司

卖方：郑州安鑫绿色建材有限公司

为保护买卖双方的合法权益，买卖双方根据《中华人民共和国合同法》的有关规定，经友好协商，一致同意签订本合同，共同遵守。

一、货物的名称、数量及金额

二、合同总金额：美元贰万叁仟肆佰整（USD23 400.00）。

三、付款时间及付款方式：

签订合同当日，买方向卖方支付定金：美元贰仟整（USD2000.00）。付款条件为：2/10,1/20，n/30，现金折扣按货物的价税款计算。交货并验收合格后3日内向卖方支付剩余款项，即：美元贰万壹仟肆佰整（USD21 400.00）。

付款结算方式：外币结算（当日人民币与美元汇率为1：6.70）

交货时间与地点：交货时间为2013年4月6日，交货地点为厦门鑫恒峰石材进出口有限公司。

五、发运方式与运输费用承担方式：由卖方发货，运输费用由买方承担。

........ ...

   买    方: 厦门鑫恒峰石材进出口有限公司       卖    方: 郑州安鑫绿色建材有限公司

   授权代表: 王  文                             授权代表: 陈浩强

       日    期: 2013年03月29日                  日     期:2013年03月29日

中国银行进账单（收账通知）

  2013年03月29日

【任务2.22】30日，进行工资变动处理并计提工资，同时转账发放本月工资、并处理代扣款。（均在薪资管理系统完成，合并科目相同、辅助项相同的分录）

工资汇总表

单位：郑州安鑫绿色建材有限公司          2013年03月

【任务2.23】30日，按规定计提本月公司应交的五险一金。（合并科目相同、辅助项相同的分录）

【任务2.24】30日，计提应收商业承兑汇票的利息。

【任务2.25】31日，计提本月折旧。

【任务2.26】31日，人民币对美元汇率为1：6.78，进行汇兑损益结转。(使用汇兑损益结转功能)

【任务2.27】31日，结转本月未交增值税，计提本月应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。（使用系统预置自定义转账处理）

【任务2.28】31日，结转本月制造费用。（使用系统预置自定义转账处理）

【任务2.29】31日，本月领用的水泥有30吨未使用，办理假退料手续。（存货核算系统处理）

【任务2.30】31日，结转本月完工产品成本。（使用存货核算产成品成本分配功能，手工输入总成本）

产成品入库单

                   2013年03月31日                             第 1 号

会计主管：张飞      会计：赵伟明    保管部门主管：俞  莉    验收：刘  静        制单：刘  静

【任务2.31】31日，结转本月期间损益。

【任务2.32】31日，计算并结转本季应交所得税。

【任务2.33】31日，对月末各系统进行对账、结账处理。

第三部分  会计报表编制与主要财务指标分析

总体要求

使用303账套的UFO报表管理系统完成以下报表处理任务。（系统报表模板不允许选手调用）（满分10分）

工作任务

【任务3.1】用UFO报表打开选手文件夹D:\UFJK\CbtesExam\ERP_B001下名为jhbb.rep的简化报表，其中有8个计算公式需要填写(蓝色部分)，利用账务函数定义计算公式，重新生成2013年3月报表并保存。(选手文件夹路径请查看电子题面)

简化报表

                  编制单位：郑州安鑫绿色建材有限公司  

2013年3月

【任务3.2】用UFO报表打开选手文件夹D:\UFJK\CbtesExam\ERP_B002下名为cwzbfxb.rep的报表，定义3月份数值计算公式（蓝色部分），重新生成财务指标分析表并保存(选手文件夹路径请查看电子题面)。

财务指标分析表

  2013年3月